Bitte beachten: Die untenstehenden Informationen stellen keine steuerliche Beratung dar und können diese auch nicht ersetzen - Wir dürfen gemäß des Steuerberatungsgesetzes keine Steuerberatung und / oder auch keine beschränkte Hilfe in Steuersachen leisten. Für die Beurteilung Ihres Sachverhalts oder bei Fragen zu Ihrer persönlichen steuerlichen Situation, wenden Sie sich daher bitte an einen Steuerberater. Die Informationen wurden mit größter Sorgfalt erstellt, es besteht dennoch keine Gewähr der Richtigkeit und/ oder Aktualität.
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Wie hoch die Steuern und Abgaben auf Kapitalerträge grundsätzlich ausfallen, lesen Sie hier: Wie hoch sind die Steuern und Abgaben auf Kapitalerträge? (Bitte beachten Sie dabei ggf. die Unterschiede zwischen Steuerinländer und Steuerausländer.)
Personen, die in Deutschland steuerpflichtig sind (Steuerinländer), steht ein jährlicher Freibetrag in Höhe des Sparerpauschbetrages zu, der von der Besteuerung freigestellt ist. Der Sparerpauschbetrag ist ein Freibetrag im Rahmen der Einkommensteuer.
Mithilfe des Sparerpauschbetrages können in Deutschland steuerpflichtige Personen Kapitalerträge bis zu 1.000 Euro steuerfrei verbuchen. In Deutschland steuerpflichtige und gemeinsam veranlagte Personen (Ehepaare und eingetragene Lebensgemeinschaften) können gemeinsam Kapitalerträge bis zu 2.000 Euro (in Summe, nicht pro Person) steuerfrei verbuchen.
Lediglich für Kapitalerträge, die über dem Sparerpauschbetrag liegen, müssen Steuern und Abgaben abgeführt werden.
Um den Sparerpauschbetrag ausnutzen zu können, kann bei allen Deutschen Banken in der Regel ein sogenannter Freistellungsauftrag (FSA) erteilt werden:
- Wie kann ich einen Freistellungsauftrag für Anlageziele erteilen bzw. anpassen?
- Wie kann ich einen Freistellungsauftrag für Zinskonten erteilen bzw. anpassen?
Wurde im Jahr des Kapitalertrags kein (bzw. ein zu geringer) Freistellungsauftrag erteilt, können die abgeführten Steuern nachträglich im Rahmen der Einkommenssteuererklärung geltend gemacht werden.
Zusammenfassung:
- Sofern ein FSA erteilt werden kann, wird dieser immer pro Bank und Kunde (nicht pro Dienstleistung oder Konto) erteilt.
- Ein FSA kann in der Regel bei deutschen Partnerbanken bis zur maximalen Höhe des Sparerpauschbetrages erteilt werden.
- Der Sparerpauschbetrag kann durch verschiedene FSAs auf mehrere Kreditinstitute „verteilt“ werden, um den Sparerpauschbetrag optimal auszunutzen.
- Liegt der jeweiligen Partnerbank kein FSA vor, werden bei in Deutschland ansässigen Banken erwirtschaftete Steuern und Abgaben auf alle Kapitalerträge automatisch an das Finanzamt abgeführt.
- Liegt der jeweiligen Partnerbank ein FSA vor, werden lediglich Steuern und Abgaben für Kapitalerträge oberhalb des im Freistellungsauftrag erteilten Wertes an das Finanzamt abgeführt.
- Die Summe Ihrer bei allen Banken erteilten FSAs darf nicht höher als der Sparerpauschbetrag (für ledige Personen bis zu 1.000 Euro, bzw. für gemeinsam Veranlagte Personen bis zu 2.000 Euro).
- Beachten Sie bitte ggf. die steuerlichen Besonderheiten bei der Erteilung eines Freistellungsauftrages in einem Gemeinschaftsaccount.
Lässt sich ein bereits erteilter Freistellungsauftrag ändern?
- Eine Erhöhung des FSA ist im laufenden Jahr jederzeit (sofern der Änderungsstichtag eingehalten wird) möglich und bereits abgezogene Steuern und Abgaben werden Ihnen nach einer Erhöhung des Freistellungsauftrages ggf. erstattet. Sie müssen für die Erstattung nichts weiter unternehmen, allerdings kann die Erstattung ein paar Wochen dauern.
- Ein FSA kann im laufenden Jahr bis zum bereits ausgeschöpften Betrag reduziert werden.
- Die Kündigung bzw. der Widerruf eines bereits erteilten FSA ist im laufenden Jahr nicht möglich. Damit Ihr FSA im Folgejahr automatisch erlischt, können Sie bei Erteilung/ Änderung die Gültigkeit angeben bzw. ändern oder auch den Wert für das kommende Jahr auf 0 € setzen.
Eine Änderung muss dem entsprechenden Finanzunternehmen bis zum Ende des laufenden Kalenderjahres mitgeteilt werden. Dabei gilt es den Stichtag des jeweiligen Kreditinstitutes zu beachten. Wann das für unserer unterschiedlichen Angebote genau ist, lesen Sie bei den jeweiligen Infos zum Thema: